Bilanci e Blog contabile quando abbiamo iniziato la nostra serie sulle sfide contabili complessi. abbiamo spiegato che abbiamo bisogno di educare i nostri clienti in quello che facciamo prima di poter spiegare come possiamo farlo per loro. Ciò è particolarmente vero con la contabilità in valuta estera. In Europa, la sua rara che per trovare una società di qualsiasi dimensione significativa che pretende molto questioni valutarie faccia. Di conseguenza, la maggior parte dei contabili europei hanno almeno una conoscenza di base di che cosa è coinvolto. Negli Stati Uniti che proprio non è il caso. Date le dimensioni del nostro mercato, molte aziende si espandono ampiamente senza mai negoziazione a livello internazionale. E se lo fanno commercio internazionale, spesso i loro partner commerciali usano dollari statunitensi. Così, essi operano a livello internazionale e hanno ancora alcuna esposizione valutaria. Ma quello non è sempre il caso. E in effetti, con le opportunità per lo sviluppo di mondi spesso superando quelli del mercato interno degli Stati Uniti, la sua accadendo sempre di più. Quindi, in questa serie di post di blog, vogliamo spiegare le basi della contabilità moneta in quanto si riferisce a sistemi di contabilità. Beh discutere lo scambio, la rivalutazione e la traduzione. Noi non otterrete in elementi di valuta che dont si riferiscono ai sistemi di cui ci occupiamo in modo che wont parla di copertura del rischio di cambio e così via. Si prega di notare: L'ISO (International Organization for Standards) assegna un codice di tre lettere a tutte le valute. In questo post, ben riferimento a ciascuna valuta con il suo nome completo e il codice ISO in prima istanza. Per tutte le istanze successive, ben riferimento la moneta unica dal suo codice ISO. Scambio per cassa Iniziamo con le basi. ACME Widget comincia a vendere i propri prodotti all'estero. clienti d'oltremare a pagare in Euro (EUR) e Sterlina Inglese (GBP). Per semplicità, assumiamo il cliente paga COD. Il cliente paga 10.000 GBP. Guardando il tasso di cambio, troviamo 1 GBP 1.5 USD. Così, quando registriamo le informazioni sul nostro bilancio, così mostrare un credito di vendite per 15.000 dollari e un credito per cassa per 15.000 dollari. Questo ci dà la seguente bilancio di verifica: Qual è diario di operazioni in valuta estera Le operazioni in valuta estera sono denominati in una valuta diversa da quella companys valuta funzionale. Operazioni in valuta estera può comportare crediti o debiti fissati nella quantità di valuta estera di essere ricevuti o pagati. Un'operazione in valuta estera deve essere eseguita, in una valuta diversa da quella funzionale Una variazione dei tassi di cambio tra la valuta funzionale e la valuta in cui una transazione è effettuata aumenta o diminuisce la quantità prevista di flussi di cassa valuta funzionale al compimento della transazione. Questo cambiamento dei flussi di cassa attesi in valuta funzionale è un guadagno un'operazione 8220 valuta estera o la perdita 8221 che in genere è incluso nel raggiungere guadagni in conto economico per il periodo in cui il tasso di cambio è cambiato. Un esempio di un utile o una perdita delle transazioni è quando una controllata italiana ha un credito denominato in lire da un cliente britannico. Allo stesso modo, un guadagno transazione o la perdita (misurata dalla data di transazione o il più recente intervenendo data di bilancio, se successiva) realizzato al momento della liquidazione di una transazione di valuta estera di solito dovrebbero essere inclusi nella determinazione del reddito netto del periodo in cui l'operazione è risolta. Un utile o perdita di cambio si verifica quando le variazioni dei tassi di cambio tra la data di acquisto e la data di vendita. Merchandise è comprato per 100.000 sterline. Il rate8221 8220exchange è di 4 sterline per 1 dollaro. La voce di diario è: debito. Acquisti 25.000 credito. Debiti 25.000 (. Nota 100,0004 25.000) Se la merce è pagato, il tasso di cambio è di 5 a 1. La voce del diario è: debito. Debiti 25.000 credito. Cash 20.000 credito. cambi guadagno 5.000 (Nota. 100,0005 20.000) 20.000 con un tasso di cambio di 5 a 1 in grado di acquistare 100.000 sterline. Il guadagno operazione è la differenza tra il denaro necessario di 20.000 e la responsabilità iniziale di 25.000. Si noti che un guadagno operazione estera o la perdita deve essere determinato ad ogni data di bilancio su tutte le transazioni estere registrate che non sono stati regolati. Una società statunitense vende beni ad un cliente in Inghilterra il 1115X7 per 10.000 sterline. Il tasso di cambio è di 1 chilo è di 0,75. Così, il valore dell'operazione è di 7.500 (10.000 sterline 0,75). Il pagamento è dovuto due mesi più tardi. L'entrata in 1115X7 è: debito. Conti receivableEngland 7.500 di credito. Le vendite 7.500 I crediti e le vendite sono misurati in dollari statunitensi alla data dell'operazione utilizzando il tasso di 8220 pronti 8220. Anche se i crediti viene misurato e riportato in dollari statunitensi, il credito è fissata in sterline. Così, si possono verificare un utile o una perdita 8221 8220 transazione se le variazioni dei tassi di cambio tra la data dell'operazione (1115X7) e la data di regolamento (115X8). Dal momento che i bilanci sono redatti tra la data dell'operazione e la data di regolamento, i crediti denominati in una valuta diversa da quella funzionale (dollari) devono essere rideterminati per riflettere il cambio a pronti alla data di chiusura dell'esercizio. Il 31 dicembre 20x7, il tasso di cambio è di 1 libbra equivale a 0,80. Quindi, i 10.000 chili sono ora valutati al 8000 (10.000 .80). Pertanto, la crediti denominati in sterline dovrebbe essere verso l'alto modificare 500. La voce di diario richieste sul 1231X7 è: debito. Conti receivableEngland 500 credito. cambi di guadagno 500 Il conto economico per l'esercizio chiuso al 1231X7-mostra un guadagno scambio di 500. Si noti che le vendite non è influenzato dalla plusvalenza di cambio in quanto le vendite si riferisce all'attività operativa. Sul 115X8, il tasso spot è di 1 chilo 0,78. La voce di diario è: debito. Cash 7.800 di debito. cambi 200. credito. Conti receivableEngland 8000 Il conto economico evidenzia 20X8 una perdita su cambi di 200. Cui la perdita delle transazioni utile o non devono essere dichiarati i guadagni conto economico e le perdite sui seguenti operazioni in valuta estera 8220 NON 8220 sono compresi nel reddito, ma piuttosto sono riportati come differenze di traduzione: operazioni in valuta estera designati come di copertura economica di un investimento netto in una entità estera, a partire dalla data di designazione. Infragruppo operazioni in valuta estera di natura investimento a lungo termine (il regolamento non è previsto o atteso nel prossimo futuro), quando le entità della transazione sono consolidati, combinati, o valutate con il metodo del patrimonio netto nella segnalazione Companys bilancio un utile o la perdita su un contratto a termine o di altre transazioni in valuta estera che è destinato a coprire un identificabile impegno valuta estera (ad esempio, un accordo per acquistare o vendere macchinari) deve essere differita e inclusi nella misurazione della relativa un'operazione in valuta estera. Le perdite non dovrebbero essere rinviate se differimento dovrebbe comportare nel riconoscere le perdite in periodi successivi. Un'operazione in valuta estera è considerata una siepe di un identificabile impegno valuta estera se entrambe queste condizioni sono soddisfatte: La transazione in valuta estera è designato come copertura di un impegno valuta estera. L'impegno valuta estera è ferma.
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